De partnervrijstelling bij overlijden

Wat is estate planning? Estate planning gaat over de vragen:

1 Wie krijgt mijn geld na mijn overlijden? En hoe kan ik dit wijzigen?

2 Hoeveel erfbelasting betalen mijn erfgenamen? Kan ik dit verlagen tijdens mijn leven?

De estate planner beantwoordt deze vragen. Daarbij inventariseert deze de volgende vragen:

1 Wat is de samenlevingsvorm bij leven? Alleenstaand, samenwoner, gehuwd in gemeenschap van goederen?

2 Wat is de vermogensopstelling vlak voor overlijden?

3 Wat is de omvang van de nalatenschap?

4 Wat is de verdeling (wettelijk, testament, legaten)?

5 Wat zijn de legitieme rechten?

6 Hoeveel bedraagt de successierechtelijke verkrijging?

7 Hoeveel erfbelasting is er verschuldigd (vrijstelling en tarieven)?

De samenlevingsvorm en het testament zijn de twee belangrijkste documenten die bepalen naar wie uw geld gaat na uw overlijden. En zij bepalen ook de vrijstelling voor uw erfgenamen.
De grootste vrijstelling bij de erfbelasting is de partnervrijstelling. Deze is in 2024 € 795.156.
Volgens de wet krijgt de partner automatisch (zonder testament) de partnervrijstelling bij een huwelijk in gemeenschap van goederen of bij een geregistreerd partnerschap. Bent u dit niet maar wilt u wel dat uw partner recht krijgt op deze vrijstelling? Dan moet u iets regelen. ..

Ben u juridisch alleenstaand of samenwonend?  Dan heeft uw partner geen partnervrijstelling
Heeft u een notarieel samenlevingscontract? Dan heeft uw partner geen recht op de partnervrijstelling. Tenzij u een wederzijdse zorgplicht heeft opgenomen in het samenlevingscontract.
Woont u met uw partner langer dan 5 jaar op hetzelfde adres en kunt u dit aantonen? Dan heeft u ook recht op de partnervrijstelling. Woont u korter vijf jaar samen of kunt u dit niet aantonen in het BRP (Basisregistratie van Personen)? Dan heeft uw partner geen recht op de partnervrijstelling.

Geen testament? Dan wettelijk erfrecht.

Heeft u geen testament? Dan heeft het wettelijk erfrecht zijn beloop.

Bent u samenwonend met of zonder samenlevingscontract? Dan erft uw partner niets. Zoals gezegd: alleen een echtgenoot of geregistreerd partner is automatisch erfgenaam volgens de wettelijke verdeling.

Woont u samen, heeft u een koophuis en een kind? Zorg dan altijd voor een goed samenlevingscontract en testament. Heeft u dit niet? Dan erven uw ouders en (minderjarig) kind. In het ergste geval moet uw partner en kind de woning verlaten omdat uw partner de kosten niet kan betalen.

Heeft u een koophuis met een verblijvingsbeding?

Het verblijvingsbeding is alleen geldig als het huis (en hypotheek) op twee namen staat. Staat het huis op één naam? Dan gaat het naar de erfgenamen. Heeft uw partner geen recht op de partnervrijstelling en is er geen testament? Dan gaat het huis naar de erfgenamen.

Ondernemer en huwelijkse voorwaarden
Is één van beide partners ondernemer? Dan heeft u het goed geregeld als u huwelijkse voorwaarden of partnervoorwaarden heeft laten opstellen – vanwege het risico op faillissement of financiële issues.

Bent u allebei ondernemer? Dan is een huwelijk in koude uitsluiting het beste advies.  Dan is bij scheiding de verdeling het meest overzichtelijk.

Maar wat gebeurt er als één van beiden overlijdt tijdens het huwelijk? En u heeft een vermogen dat de partnervrijstelling overtreft, bijvoorbeeld € 1.000.000? Uw vrouw erft het geld en betaalt erfbelasting over het meerdere van de partnervrijstelling.

Dit kunt u oplossen door notarieel een finaal verrekenbeding vast te leggen. Er wordt dan verrekend alsof u in gemeenschap van goederen was gehuwd. De helft van het vermogen is dan van uw partner. De andere helft van u. En de nalatenschap is dan kleiner dan de partnervrijstelling. Uw partner betaalt geen erfbelasting.

U en uw partner wonen op twee verschillende adressen
Wonen u en uw partner op twee verschillende adressen. En wilt u dat blijven doen? U kunt trouwen of een geregistreerd partnerschap aangaan. U kunt dan op twee verschillende adressen blijven wonen. En u krijgt beiden de partnervrijstelling bij overlijden.

Uw partner is ernstig ziek

Bent u samenwonend en is uw partner ernstig of ongeneeslijk ziek?

Alleen als u langer dan zes maanden een samenlevingscontract met wederzijdse zorgplicht heeft opgesteld bij de notaris, is het samenlevingscontract rechtsgeldig. Blijkt achteraf dat het samenlevingscontract eerder is opgemaakt dan zes maanden voor overlijden? Dat betekent dat dit geen betekenis heeft als uw partner eerder overlijdt. Bent u of uw partner ongeneeslijk ziek? Zorg dan dat u gaat trouwen of een geregistreerd partnerschap aangaat. Dan zijn jullie automatisch partner voor de erfbelasting.

Overlijdensrisicoverzekering voor aflossing hypotheek en betalen van de erfbelasting en de kosten voor voogdij.

Heeft u een koophuis? Uw hypotheekadviseur heeft toen waarschijnlijk een overlijdenrisicoverzekering geadviseerd zodat uw partner na uw overlijden zonder financiële problemen in het huis kan blijven wonen.

Het is een goed idee om na te gaan of er voldoende geld is om de erfbelasting te betalen. Dat speelt vaak als de Eigen Woning het grootste bestanddeel is van het vermogen. En als de partner via het verblijvingsbeding in de woning wil blijven wonen en de erfgenamen (kinderen van overleden echtgenoot wil uitkopen. Ook hiervoor is een (extra) overlijdensrisicoverzekering een goed advies.

Een andere reden om een extra bedrag te verzekeren via een orv is de kosten voor de voogdij als u jonge kinderen heeft. Of misschien kan uw partner een jaar lang niet werken en heeft deze psychotherapie nodig om het verdriet te verwerken. Dan gaat dan makkelijker zonder financiële zorgen.

---

Heeft u vragen of wilt u overleg over de hier besproken onderwerpen?

Neem dan contact op met Philip Knijff: 06-57346472

Of laat hier uw bericht achter, dan nemen wij contact me ú op.