X is wat je bezit
X = A + € + (BV)
X – BEZIT
A – ASSETS, zoals vastgoed, beursaandelen, beleggingen
€ – BANKSALDO, kan ook negatief zijn: schulden/leningen
BV – een (nog op te richten) BV die deel uitmaakt van jouw bezit
BV ∈ X | de BV als element van jouw bezit
∈ betekent element van (niet te verwarren met het € (euro) teken).
Door een BV aan jouw bezit toe te voegen (een BV oprichten) kan je praktisch en fiscaal optimaal met jouw bezit ‘schuiven’. Je kan jouw bezit op allerlei manieren verplaatsen.
ASSETS (A) verplaatsen naar de BV
#2 – box 2
#3 – box 3
#2 – dit is de veelal onbekende maar fiscaal zeer interessante box van de BV. Jouw BV valt niet in jouw vermogensbelasting (valt niet in jouw Box 3 – #3)
Van box3 naar box 2
Spaargeld en beleggingen kan je eenvoudig van jouw box 3 naar jouw box 2 verplaatsen. Dit geheel zonder fiscale consequenties.
Wil je echter box 3 vastgoed (verhuurde woningen) of zelfs jouw eigen woning (box 1) naar de BV (box 2) verplaatsen dan loop je tegen de overdrachtsbelasting op. Het huidige tarief van deze overdrachtsbelasting bedraagt 10,4%, maar wordt teruggebracht naar 8%. Toch kan het rendabele investering zijn om ook box3 woningen naar de BV te verplaatsen. Dat heeft te maken met de lagere belasting in box 2.
ASSETS IN DE BV | X = BV
Verplaats je jouw assets en spaargeld naar de BV, geldt voor jouw bezit:
A en € ∈ BV | Jouw assets en banksaldo zijn onderdeel geworden van jouw BV
X = A + € + (BV)
A=0
€=0
X = 0 + 0 + BV
Oftewel: X = BV | Jouw enige bezit is jouw BV
BELASTINGEN #3 = 2 x (BELASTINGEN #2)
Het rendement op jouw bezittingen (#3-ASSETS) wordt jaarlijks belast tegen 36%. Dit is het huidige tarief van de box 3 belasting.
Winst gerealiseerde in de BV wordt belast tegen de vennootschapsbelasting (VPB). Het huidige VPB-tarief bedraagt 19% over de eerste € 200.000 winst. Extra voordelig is dat je alle mogelijke zakelijke kosten die (je met) de BV maakt als kosten kunt opvoeren. Het belastbare bedrag is daarom binnen de BV aanzienlijk lager dan in box3. In box 3 kan je geen (nauwelijks) kosten aftrekken van de belastingen.
WETENSCHAP
Door met de bovenstaande formules / wetenschap aan de slag te gaan, ga je op een totaal andere manier naar jouw bezit kijken. Hierbij hou je ook rekening met de verschillen in belastingdruk van box 3 en box 2. Wat in box 2 (de BV) belast wordt, daar betaal je minder belasting over. Je houdt na belasting dus veel meer over om verder mee te investeren.
VOORBEELDEN
Deze formules kan je op jouw bestaande situatie toepassen. Meer dan wetenschap betreft het hier ‘boerenverstand’. Alles is zo logisch als het kan zijn, je moet het alleen wel (willen) zien.
ERFBELASTING
We nemen de erfbelasting als voorbeeld. Deze belasting moeten jouw erfgenamen betalen als je overlijdt. Momenteel zijn er 2 tarieven voor de erfbelasting. Per kind is er na de vrijstelling is en het lage tarief van 10% over de eerste € 152.000 van de waarde van jouw nalatenschap en tweede (hogere) tarief van 20% over alles wat jouw nalatenschap meer waard is.
AANNAME: de erfbelasting bedraagt over 10 jaar 50%
Dit is een (in onze ogen realistische) hypothese waar we onze formules op loslaten.
Doel is: minimale erfbelasting van de nalatenschap.
X = jouw nalatenschap
Jouw volledige bezit valt bij overlijden in jouw nalatenschap
X = A + € + (BV)
Als je vanaf nu zorgt dat A en € onderdeel worden van de BV, dan geldt dus, zoals hierboven uitgelegd:
X = (BV)
‘Jouw’ BV is al van de kinderen
Met het Monroe BV-Plan kan je ervoor zorgen dat de aandelen van jouw BV op naam van de kinderen (komen te) staan.
Dit kan op vele manieren, de ene fiscaal interessanter dan de andere. Je kan de aandelen van jouw BV over meerdere jaren verspreid schenken aan de kinderen, maar je kan ook fiscaal optimaal werken en schenken door ook jouw kinderen een eigen BV te laten oprichten.
Waarom zou je dat doen?
X = A + € + (BV)
A en € naar de BV verplaatsen:
X = (BV) | Je bezit alleen nog maar jouw BV
Verplaats je jouw BV naar de kinderen, dan heb jij een BV meer:
X = BV
Als je geen BV meer hebt (die is al van de kinderen):
X = BV / BV=0
⇒ X=0 | Jouw nalatenschap is leeg.
Als jouw nalatenschap leeg is, is het (dan geldende) tarief van de erfbelasting zelfs helemaal niet meer relevant.
X * 0 = 0
X is de waarde van jouw nalatenschap. De hoogte van het belastingtarief speelt in dit geval geen enkele rol: de nalatenschap is leeg.
Monroe Amsterdam 